未来几年，许多美国上班族的加班收入将在税收上得到一定减免——但幅度可能没有他们想象的那么大。国会共和党人为了兑现总统唐纳德·特朗普在竞选时提出的“加班收入免税”承诺，将相关条款写入了今年7月签署成为法律的《大而美法案》（One Big, Beautiful Bill）。但该措施并未真正让全部加班收入免于联邦所得税。
关键在于：只有超过正常时薪部分的加班收入免税。换句话说，如果员工加班工资是“1.5 倍工资”，那么只有那“0.5 倍”的部分免税。“当人们第一次听说加班不征税时，大多数人会以为是整笔加班收入都免税。”美国国家税务专业人士协会税务内容与政府事务总监汤姆·奥萨本（Tom O’Saben）表示，“但不幸的是，实际上只有超过正常工资的那部分免税。”
这会带来很大差别。奥萨本举例称，一位年收入8万美元（其中7500美元是加班收入）的单身工厂工人，平均只能获得550美元的减税优惠。如果整笔加班收入都免税，他本可扣减1650美元。
你需要知道的更多信息：
- 单身纳税人最多可扣除1.25万美元的符合条件的加班收入，已婚夫妻则可扣除双倍额度。
- 该政策从2025年至2028年有效。单身申报者收入超过15万美元开始逐步取消，27.5万美元以上完全不适用。已婚夫妻的门槛则是上述金额的两倍。
- 纳税人无需逐项扣除即可享受该优惠。
据城市布鲁金斯税收政策中心高级研究员霍华德·格莱克曼（Howard Gleckman）介绍，只有约9%的纳税人符合条件。多数受益者是中产和中上收入人群，因为低收入者缴税额不足以享受扣除优惠，而高收入者则被排除在外。总体而言，约85%的减税红利将流向年收入在10万至50万美元之间的人群。“相对高薪的制造业工人可能是受益最多的群体。”他举例说道。
符合条件的人平均将获得约1400美元的减税优惠。需要注意的是，员工必须在通常情况下有加班工资，才能防止有人通过“重新定义工资”来逃税。此外，加班工资仍需缴纳社会保障和医保的工资税，并可能视所在州和地方政府政策而需缴纳地方税。H&R Block税务研究所副总裁安迪·菲利普斯（Andy Phillips）指出，各州必须自行决定是否对加班收入免征州税。
雇主还必须想办法告知员工其加班收入数额，因为目前W2税表上并未单独列出该项。美国国税局（IRS）已宣布本税年不会修改W2表格，这意味着雇主可能需要通过单独声明或在表格的通用栏里标注。至于是报告加班总收入，还是仅报告符合扣除的部分，目前尚不清楚。IRS仍需制定细则，明确谁符合资格、哪些加班收入能享受优惠、以及如何申报。这些规定对于雇主、员工和税务专业人士至关重要。而报税季通常在每年1月启动。
格莱克曼指出：“不可避免地会出现大量混乱，因为国会把生效日期定在2025年，而国税局坦率地说没有足够资源及时写出细则。”CNN 已就此向 IRS 置评请求。
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