与去年相比，美国国税局（IRS）在本纳税季的员工人数减少了约27%。与此同时，一项去年7月生效的重要新税法也开始影响2025纳税年度的个人所得税申报。该法案包含多项新的税收优惠条款，但在实际报税过程中，纳税人和税务专业人士发现，这些政策的理解和执行并不像宣传中那样简单。
“加班费免税、小费免税、社保金免税”——政客们在推广新税法时曾这样向公众介绍三项主要税收优惠。但税务专家指出，所谓“免税”其实并不准确。以社会保障金为例。全国税务专业人士协会（NATP）税务内容主管汤姆·奥萨本表示：“新法并没有改变社会保障金本身的纳税规则。”
根据新法，所有65岁以上的纳税人——无论是否领取社会保障金——都可以获得最高6000美元的额外扣除额（夫妻联合申报最高12000美元），但需符合一定的收入限制。至于小费和加班收入，新政策也并非完全免税，而是允许在一定范围内减少应税收入。优惠只适用于部分“合格”的小费和加班费，而且具体计算方式相对复杂。
许多纳税人对自己能获得多少税收优惠并不清楚。奥萨本举例说，一名客户误以为加班费的优惠属于税收抵免——也就是说，每赚取100美元符合条件的加班费，就能减少100美元税款。但实际上，政策只是允许减少100美元应税收入，真正节省的税款取决于纳税人的税率。例如，如果适用12%的税率，节省的税款只有12美元；如果适用22%的税率，则可减少22美元税款。
奥萨本表示，尽管美国国税局在发布新政策信息方面做得不错，但相关指导仍在不断更新。例如，达拉斯注册税务师乔什·杨布拉德表示，IRS上周刚刚发布了关于小费扣除的新指导，其中增加了一项针对自雇人士申报小费扣除的资格要求。他说，这一调整更符合现行法规，但也意味着自雇人士能够享受的小费税收优惠将比最初预期的更少。
另一个不确定因素在于纳税人需要提供多少文件来证明申报内容。由于IRS并未修改2025年的W-2表格，并允许雇主自行决定是否在表格中列出员工的小费和加班收入，因此报税审核可能更加复杂。雇主必须从2026年开始统一申报这些信息。“目前我们还没有明确的执行方案，”奥萨本说。
截至2月27日，美国国税局已处理约3650万份报税申请。目前平均退税金额为3742美元，比去年同期增加约10.6%。美国财政部预计，今年联邦所得税平均退税金额可能比去年增加约1000美元，但这并不完全是新税收优惠政策带来的结果。美国注册会计师协会（AICPA）副主席简·刘易斯表示，如果报税情况较为简单、没有错误或复杂抵免，并通过电子方式提交，“退税通常可以在三周内到账”。
不过奥萨本表示，一些涉及特殊税收抵免或需要额外核实的报税表，处理时间明显更长。“我们的成员怀疑，这与加强欺诈筛查和身份验证程序有关，”他说。在报税季期间，税务专业人士不仅要处理当前年度的报税问题，还要协助客户解决过去年度报税产生的纠纷。杨布拉德表示，从积极的一面来看，IRS处理授权委托书的速度比去年明显更快，他在协助客户接受审计时，税务稽查员的响应速度也有所提高。但在涉及税务催收案件时，与IRS安排听证会仍然需要很长时间。
总体而言，税务从业人员仍然很难快速联系到合适的IRS工作人员。“许多从业者反映，通过电话联系IRS仍然非常困难，尤其是从业人员优先热线。等待时间很长，有些人需要多次拨打电话才能接通，”奥萨本说。即使成功联系到工作人员，也不一定能立即解决问题。“关键在于对方的培训程度和理解能力，”AICPA税务政策与倡导副总裁梅兰妮·劳里森表示。由于许多经验丰富的员工已经离开国税局，全国注册税务师协会（NAEA）理事蒂娜·柯林斯指出，目前的IRS“规模更小、经验也更少”，这意味着问题解决所需的时间往往更长。
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