2025年9月9日，密爾瓦基 – 退休應該是舒心順意，不需再爲日復一日的工作壓力和例行任務發愁的時候。但是許多美國人預期的安穩舒適卻被水漲船高的健保支出打亂，在最需要安定的人生階段承受經濟負擔。 即便有Medicare，不斷上升的自付額令可以保護退休人士和家人的明智解決方案成爲當務之急。
“退休人士應針對退休後可能產生的高額健保支出，例如可能適用在他們身上的費用，預先進行瞭解並做出規劃，”Northwestern Mutual位於洛杉磯的合夥人Suneel Garg表示。
上述費用之一即為簡稱IRMAA的Income-Related Monthly Adjustment Amount (與收入有關的每月調整額) 。這筆費用加計在您的Medicare保費中，從您的社會安全給付中扣除，因此可以影響您退休後的月收入。所以您必須瞭解IRMAA究竟是什麽及其運作方式。
以2025年而言，如果您是以個人身份報稅而您經修正調整的毛收入（modified adjusted gross income， MAGI）高於$106,000，或是夫妻合倂申報的收入高於$212,000，就可能會被收取IRMAA費用。費用依照您2023年的收入計算。
IRMAA究竟是什麽？
您一旦年滿65歲，就符合資格加入Medicare健康保險。這個由聯邦政府提供的健康保險計劃以補貼方式運作，您應繳納的保費一般而言是用目前仍在工作者支付的Medicare扣除額來抵銷。但是如果您經修正調整的毛收入modified adjusted gross income (MAGI) 超過一定數額，您就可能不再符合享受補貼的資格，而必須自行負擔一部分的保費。這筆額外費用就是所謂的IRMAA （income-related monthly adjustment amount，與收入有關的每月調整額）。
IRMAA只適用於以下Medicare承保項目：
- Part B (醫療保險)
- Part C (Medicare Advantage, 經Medicare批准，由私營企業提供，通常包含Parts A， B和D，提供額外福利和較低自付額的健保計劃)
- Part D (處方藥保險)
IRMAA不適用於通常免保費的Part A住院保險。
IRMAA如何計算？
IRMAA不是按照您目前的收入計算，而是按照兩年前您申報聯邦所得稅使用之經修正調整的毛收入（MAGI）計算。所以您2025年的IRMAA是以您2023年的報稅記錄為根據。您以何種身份報稅也與計算方式有關。以下是按照medicare.gov 顯示您的IRMAA如何影響您2025年的Medicare支出。
IRMAA數額會逐年改變嗎？
是的，Medicare與Medicaid服務中心（Centers for Medicare and Medicaid Services ，CMS) 逐年計算您的IRMAA。通常IRMAA的收入上限會逐年提升。
- 2023: 個人 $97,000 / 夫妻 $194,000
- 2024: 個人 $103,000 / 夫妻 $206,000
- 2025: 個人 $106,000 / 夫妻 $212,000
也許您在某一年必須支付額外費用，但下一年也許就不必。您也可能因爲收入增加或減少而在不同稅率間來回 （別忘了您的IRMAA是根據您兩年以前的聯邦所得稅申報記錄計算）。
退休收入如何影響Medicare支出？
您的退休收入會被用來計算您經修正調整的毛收入（MAGI)，後者可能改變您在該年是否適用IRMAA（以及您必須支付的數額）。您的退休收入可能包括社會安全給付（必須納稅的部分taxable portion），例如401K和個人退休帳戶（IRA）等退休帳戶retirement accounts，退休金pensions，年金annuities， 終身壽險permanent life insurance policy的現金價值，以及來自租金和其他投資的被動收入passive income 。
並非所有收入都須計入經修正調整的毛收入，所以用何種方式創造收入以及從那些來源提領收入的策略運作可以發揮巨大功能。一位理財顧問可以幫助您管理收入來源，降低您對IRMAA的曝光率，保護您的退休儲蓄。
如果我適用IRMAA，會有那些狀況？
社會安全署會按照您兩年前向國稅局提交的報稅記錄來決定您是否適用IRMAA。如果您的收入水平啓動與收入有關的每月調整額，社安署會將初步決定的詳細内容郵寄給您。
如果您認爲社安署的認定有誤，您可以對社安署的決定表示異議。如果您在過去兩年中遭遇符合該署規定的重大生活變故，嚴重影響您的經濟狀況，您也可以向該署要求降低您必須支付的數額。
若您的 IRMAA 核定結果正確，且您每月已在領取社安金，您的應繳金額將直接從您的福利金中扣除。否則，您將收到一份獨立的 IRMAA 金額帳單。
我如何才能降低IRMAA支出？
降低IRMAA的關鍵在於降低MAGI（經修正調整的毛收入）。可運用的策略包括平衡從應稅和免稅的帳戶中提款，善用可創造虧損的投資策略來減輕納稅負擔，延遲領取社安給付，以及慈善捐款。
理財顧問能協助您策略性地規劃收入結構，讓您維持在 IRMAA 門檻範圍內，從而保留更多退休收入。
如果沒有針對IRMAA做好規劃，您可能因爲Medicare的某些承保項目必須支付更高的保費。對高收入族群而言，這不僅僅是帳單上多加了一筆必須支付的費用，更是對每月現金流和長期財務穩定的直接衝擊。好消息是在完善的規劃下，退休人士可以對IRMAA預做安排，多保留一點自己辛勤工作的儲蓄。
*理財代表無法提供稅務建議。請針對您的個別狀況請教稅務專業人士的意見。
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Northwestern Mutual 簡介
Northwestern Mutual 幫助個人和企業達成財務保障已有超過165年歷史。通過整體的規劃方式，Northwestern Mutual 結合專業理財顧問的專長，個人化數位體驗，和領先業界的產品，協助客戶規劃最重要的事務。所管理的公司行號理財計劃及零售投資客戶理財計劃，總值超過6270億美元1，收入超過360億美元，和價值超過2萬3000億有效人壽保險的保障，Northwestern Mutual為超過500萬依賴本公司的壽險、殘疾收入和長期照護保險、年金、中介和顧問服務的民眾提供財務保障。Northwestern Mutual在2023財富雜誌500大（FORTUNE 500）公司中名列111，獲財富雜誌（FORTUNE®）認可為2024年「
全球最受愛戴」的人壽保險公司之一。
Northwestern Mutual是The Northwestern Mutual Life Insurance Company (NM),Milwaukee, WI（壽險和殘疾保險、年金、及包括長期照護福利的壽險）及其子公司的市場營銷名稱。子公司包括Northwestern Mutual Investment Services, LLC (NMIS) (投資中介服務), 中介和買賣, 註冊投資顧問, FINRA 和SIPC會員; Northwestern Mutual Wealth Management Company® (NMWMC) (投資咨詢及服務), 聯邦儲蓄銀行; 及Northwestern Long Term Care Insurance Company (NLTC) (長期照護保險)。並非所有Northwestern Mutual代表均爲顧問。只有職銜中帶有“顧問”字樣或自行揭露其身份為
NMWMC顧問，才是可以提供投資顧問服務，經認證的NMWMC代表。
- 包括Northwestern Mutual的投資及個別帳戶資產，以及由Northwestern Mutual持有或管理的零售投資客戶資產。
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