报税季对于一些拥有《平价医疗法案》（ACA）保险的人来说，可能会带来巨大的“惊喜”，包括需要向政府偿还上一年所获得的保费补贴。未来还将出现更多变化，这使得在2026年领取补贴的人有必要跟踪自己的收入，并采取措施防止遭受类似的财务冲击。
首先，来了解补贴是如何运作的。参保人根据家庭收入按一定比例支付医保保费，这一比例采用浮动机制。以2025年为例，低收入人群可能无需支付，而收入较高者最高需承担8.5%。补贴（通常直接支付给保险公司）覆盖剩余部分。
在开放注册期间进行的收入计算，是家庭对未来一年收入的预估。在报税时，ACA参保人必须将所获得的补贴与实际收入进行核算。如果收入上升，他们可能需要偿还部分补贴。但不要跳过报税！领取ACA补贴的人无论收入多少都必须报税，而且这一点正变得更加重要：特朗普政府已经开始取消那些连续两年未报税人群的补贴资格，并计划将这一期限缩短至一年。
警惕意外税单
所有在2025年获得ACA补贴的参保人——超过90%的人获得了至少部分补助——在报税时都需要附上一份特殊表格（8962表）。该表用于核对个人实际收入与其获得的补贴金额，这些信息由国税局通过另一份1095-A表提供。补贴金额部分基于参保人在注册时所作的收入预估。这可能带来意外结果。如果实际收入低于预估，一些人可能会拿回钱；但如果收入高于最初或更新后的预估，他们可能获得的补助较少，并需要退还部分资金。
帮助人们报税的机构表示，人们往往难以准确预测未来一年的收入，尤其是自雇人士、从事多份工作的人，或工作时间不固定的人群。北卡罗来纳州西部一家为低收入人群提供免费税务和医保帮助的非营利机构——Pisgah Legal Services——的培训与志愿者项目负责人凯蒂·亚历山大（Katie Alexander）表示，客户常说：“我明年收入可能在2万美元到4.5万美元之间，但我真的不知道。”
不过，对于当前正在申报的2025税年，大多数人需要偿还的金额仍设有上限。这一上限为：2025年收入低于31,300美元（约为联邦贫困线两倍）的单身个人，最多需偿还375美元。在该浮动机制下，收入较高者的最高偿还金额为单身1,625美元、家庭3,250美元。对于收入超过联邦贫困线四倍的人群——2025年单身为62,600美元，三口之家为106,600美元——则没有偿还上限，他们可能需要偿还超出资格范围的全部补贴。
“这个金额对很多人来说非常惊人，”亚历山大表示。她举例说，一位在2025年收入略高于5万美元的女性，实际收入高于最初预估，其需偿还金额被限制在1,625美元。如果没有上限，她本应偿还4,000美元，这占其年收入相当大一部分。
提前规划：下一报税季规则将更严格
国会共和党通过的《宏大美丽法案》（One Big Beautiful Bill Act），已于去年夏天由总统唐纳德·特朗普签署生效，取消了上述偿还上限。这意味着，从下一报税季开始，如果2026年的实际收入超过预估，将不再有任何分级上限限制需要偿还的补贴金额。“这将带来毁灭性的影响，”亚历山大说。
此外，还有至少两个需要注意的变化，这些变化源于疫情期间的增强型税收抵免已于去年底到期，且国会未予延长。其一是，今年家庭在获得补贴前需自行承担的保费比例已上升：低收入人群需支付略高于2%，而高收入人群接近10%。其二是，收入超过联邦贫困线四倍的家庭将不再有资格获得ACA补贴。对参保人而言，最大的财务冲击可能出现在其年度收入增长至超过贫困线四倍的情况下。在这种情况下，他们需要偿还2026年获得的全部补贴。
而这可能是一笔不小的金额。例如，根据Peterson-KFF健康系统追踪数据，2025年ACA医保的平均月保费为619美元，而平均参保人在补贴后仅需支付74美元。还有一个变化：由于增强型补贴未被延长，今年人们平均需支付的保费几乎翻倍，因此可能会选择增加收入来应对成本。一项KFF的最新调查显示，43%的参保人计划通过增加工作时间或寻找额外工作来支付这些费用。“这在情理之中，但也存在风险，可能导致他们获得的补贴少于预期，甚至需要偿还全部税收抵免，”KFF高级副总裁兼ACA项目负责人辛西娅·考克斯（Cynthia Cox）表示。
人们可以在医保市场网站上根据全年收入变化随时更新收入预估。Pisgah机构的工作人员正主动联系曾服务过的客户：“请务必在收入发生变化时联系我们，以便我们帮助你在平台上调整收入预估，”亚历山大说。尽可能在全年持续跟踪收入情况。这并不容易，尤其是对于收入不稳定的人群。“如果你正在与注册会计师讨论报税问题，应确保你的收入既足以支付开支，又不会高到失去补贴资格，”考克斯表示，“向退休账户或健康储蓄账户（HSA）缴款，可以降低计入补贴资格的收入。”
还有一些人可能会选择减少工作时间或放弃新的业务机会。“如果多上一班班会让你的收入超过联邦贫困线400%，从而导致需要偿还1万美元补贴，那或许就不值得上这班，”城市研究所（Urban Institute）高级研究员杰森·莱维蒂斯（Jason Levitis）表示。
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