如果您是自由职业者、独立承包商、小企业主、房产出租者，或偶尔出售创作品的业余爱好者，请注意：从明年1月起，如果您通过支付平台或在线市场（如Venmo、CashApp、Airbnb或Etsy）接受与业务相关的收入，可能会收到这些平台发出的1099-K税表。
您可能会收到比以往更多的税表，尤其是如果您之前从未从这些平台收到过税表。此外，从2025年起，这一趋势可能会进一步加剧。以下是新规则的原因，以及在2025年报税之前您需要了解的重要信息。
规则变更生效，但仅部分实施
一项显著增加第三方支付平台向用户发出1099-K税表的规则原本计划于2021年生效，但IRS将其推迟至2021年至2023年暂缓实施，并决定在2024年和2025年仅部分生效。根据旧规则，只有当用户在平台上的年交易次数超过200次且总金额超过20,000美元时，平台才会发出1099-K税表，这意味着受到影响的用户数量相对较少。
然而，新规则将影响更多人，因为它取消了交易次数的限制，并将金额门槛大幅降低至仅需超过600美元的交易总额即可触发税表发放。据IRS估算，这一变化可能会导致“向许多未预料到的纳税人发送多达4400万份1099-K表”。
然而，这一变化不会立即全面实施。上个月，IRS发布正式通知称，2024年的税表金额门槛将降至5000美元，并计划在2025年进一步降低至2500美元。直到2026年，这一规则才会按计划全面实施600美元的门槛，比最初计划推迟了五年。
即使在5000美元的门槛下，预计公司发放的1099-K税表数量将增加150%。商业合规软件提供商Sovos的副总裁温迪·沃克（Wendy Walker）表示：“例如，一个客户在旧门槛下发放了10,000份税表，而在5000美元的新门槛下，预计将发放多达25,000份税表。”
2024年的报税准备
如果您在2024年通过某个平台的业务交易总额超过5000美元，那么您、IRS以及州税务部门都将收到一份反映这一收入的1099-K税表。如果您居住在马里兰州、弗吉尼亚州、马萨诸塞州或佛蒙特州，这些州已经实行600美元的申报门槛，因此这一变化对您可能并不新鲜。
IRS在其1099-K指南中指出，一些公司可能会选择向交易金额低于5000美元的用户发送1099-K税表。需要注意的是，业务交易包括通过平台收到的商品或服务支付（包括小费）以及房产租金，但不包括来自朋友或家人的个人支付。
您的税务义务和错误可能性
规则变更不会影响您的税务义务，您仍需申报所有应税的业务交易。不同的是，现在由于第三方报告的增加，税务机关掌握的信息会更加全面。建议您了解所使用的平台如何处理其1099-K报告，以及他们可能需要您提供哪些信息来完成相关流程。例如，Venmo和Etsy已专门设置页面，解释这一问题的详情。如果您错误地收到了一份1099-K（例如，税表包含了个人资金交易），可以参考IRS提供的相关文档，以了解如何纠正错误的建议。
总体而言，IRS要求您在2024年的税表中申报所有收到的1099-K信息。如果发现错误，您可以通过修改申报表来进行调整。为避免罚款，务必在截止日期前提交税表。税务专家大卫·梅勒姆（David Mellem）指出：“即使1099-K反映的不是业务收入，而是家人或朋友之间的个人资金转账，或个人物品以亏损价格出售的收入，您仍需申报，并进行记录说明。”
因此，请务必仔细核对收到的1099-K税表，确保其内容准确无误。如果发现错误，及时联系发出方，要求重新发送更正后的1099-K税表。理想情况下，更正后的税表应在您的正式申报截止日期之前完成，以便您能将其与其他1099表一并申报。
（图片源于CNN）
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