法讯║ 郑博仁律师：企业透明法案美为加强打击欺诈洗钱治理新举措-城市新闻网icitynews

城市新闻6月3日帕萨迪纳报导，随着全球经济的不断发展和变化，企业治理和透明度变得越来越受到关注。《公司透明度法案》(Corporate Transparency Act) 于 2024 年 1 月 1 日正式生效，是美国最新通过的法案之一，旨在加强公司治理和提高企业透明度。这项法案的通过代表着对公司行为更严格的监管和更高的标准。前检察官、亚凯迪亚市市长、圣盖博谷商会主席，现任亚市市议员、南加州知名审判出庭律师郑博仁(Paul P. Cheng, Esq.），就探讨了CTA的主要内容、其对企业的影响以及未来可能产生的影响。了解该法案的复杂性及其潜在影响对小型企业至关重要，避免因没有提交或更新相关报告，而受到刑事或民事处罚。

什么是《企业透明度法案》？

《公司透明度法案》于 2021 年颁布，旨在通过获取在美国市场经营或进入美国市场的特定美国企业的更多所有权信息，打击包括：税务欺诈、洗钱和资助恐怖主义在内的非法活动。根据新立法，符合特定标准的企业必须向美国财政部金融犯罪执法网络（FinCEN）提交实益拥有权信息（BOI）报告，提供与报告公司有关联的个人的详细信息。

郑博仁律师(Paul P. Cheng, Esq.)表示，设立 CTA 的目的是为了防止怀有恶意的个人隐藏其美国实体的所有权或从中获益，从而为非法活动提供便利。据国会称，这是一种影响国家安全和经济完整性的广泛使用的策略。

谁被视为公司的实益所有人？

根据《公司税务法》规定，如果个人直接或间接拥有一家公司的重大股权，则有资格成为实益所有人。此人要么对报告公司的决策或运营有重大影响，要么拥有公司至少 25% 的股份，要么对公司股权有类似程度的控制。

必须报告公司实益所有人的哪些信息？

根据公司成立日期的不同，申报公司需要在投资委员会报告中包含的详细信息也不同。在 2024 年 1 月 1 日之后注册或成立的企业必须提供有关企业、其实际所有人和公司申请人的信息，包括所有人和申请人（如适用）的姓名、地址、生日和身份証号码（如执照或护照号码），以及文件的司法管辖区。但是，在该日期之前成立的企业可以省略有关公司申请人的信息。

所有申报公司都必须提供其法定名称和商标，以及当前的美国地址，可以是其主要营业场所的地址，或者对于外国公司来说，是其美国运营地点的地址。他们还需要提供纳税人识别号，并说明公司成立或注册的司法管辖区。

郑博仁律师(Paul P. Cheng, Esq.)表示，虽然没有设定年度报告要求，但首次申报期并不是唯一需要提交信息的时间。除了要求初次申报外，当情况发生变化时，则需要求更新原始申报。有些需要更新申报的事项，企业主从来没有认为是需要跟踪的重要事项，而报告这些变化的时限可能短至 30 天。

郑博仁律师(Paul P. Cheng, Esq.)称，企业主可能会对一些更新申报的要求感到惊讶。例如，如果实际所有人更改了地址，因结婚或离婚而合法更改了姓名，或获得了新的驾照，就可能需要更新公司的《商业破产条例》报告。业务变更或新的授权也可能符合条件。

另外，如果您在企业内部的运营和职责授权方面发生了变化，可被视为赋予了新的人对企业的实质性控制权，那么即使履行这些职责的人并不拥有企业的任何股份，也可能被要求更新相关的申报材料。

实益拥有权信息报告流程是什么？

自 2024 年 1 月 1 日起，申报公司将在有限的时间内提交首次《实益拥有权信息》报告。对于在上述日期之前成立的合格申报公司，申报截止日期为 2025 年 1 月 1 日。在 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 1 月 1 日期间成立的公司，将在实际成立通知或公告（以先到者为准）之日起 90 天内提交报告。2025 年 1 月 1 日或之后成立的企业，将在通知或公告成立后 30 天内向 FinCEN 提交首次报告。

两类报告公司将被要求提交《商业秘密条例》报告：国内报告公司，包括有限责任公司、公司和其他通过向美国州务卿或类似机构备案而成立的实体；以及通过向州务卿或类似机构备案而在美国注册开展业务的外国报告公司。

企业提交报告无需付费，电子表格可在 FinCEN 网站上获取。

企业主可以从哪里获得实益拥有权信息报告方面的帮助？

虽然公司可以选择自己提交《实益拥有权信息报告》，但建议企业主不要这样做。因为虽然填写表格可能并不难，但小企业主要成功经营企业必须做的事情繁多，由此很容易被遗漏或没有及时完成。

相反，郑博仁律师(Paul P. Cheng, Esq.)建议在提交初次报告和/或更新报告时咨询专业顾问，如：律师或会计师，以确保按时完成并符合 FinCEN 的标准。

郑博仁律师(Paul P. Cheng, Esq.)表示，法律中存在一些问题，可能需要对某些事实进行解释，以确定谁是必须纳入申报的受益所有人。如果您发现自己处于这种情况，建议咨询律师，帮助您决定您的一系列事实如何符合这项法律。对于那些有直接途径的人来说，会计师或报税员可能就足够了。不过，他提醒说，由于潜在的保险政策限制，并非所有的会计和税务专业人士都会提供这种服务。