您是否可以在報稅時將父母列爲被撫養人？

全美成年人口中約有四分之一屬於所謂“三明治世代，”意指他們既要撫養兒女，也要撫養日益年邁的父母。這種情形在注重孝道的亞裔美國人，夏威夷原住民與太平洋島民家庭中尤其普遍。由於美國每天都有超過1萬名出生於嬰兒潮世代的人滿65歲，因此必須負起照顧父母重擔的人數將越來越多。

照顧年邁的父親或母親通常代表著裝修家中的空房供他們居住，成爲三代同堂的大家庭。如果您的父母親與您同住，您是否可以在報稅時將他們列爲您的被扶養人呢？

“答案是肯定的，”位於加州洛杉磯的Northwestern Mutual理財顧問Ryan Chang表示。以下就是有關如何將父親或母親列爲被撫養人的説明。

如何將父親或母親列爲被撫養人

無論是兒女或親屬，只要符合必須的條件，國稅局就認爲他們是被撫養人。廣義的說，無論是兒女還是親屬，被撫養人必須是美國公民或居民。此外，您必須是將他們列為被撫養人的唯一報稅人，而且這位被撫養人也不得與他人共同報稅。

將父親或母親列爲被撫養人的規定

您同時必須滿足其他必要條件才能將父親或母親列爲被撫養人。“只是因爲您寄錢給母親，負擔她的開銷，未必就表示您可以將母親列爲被撫養人，”Chang表示。您還必須符合以下的額外規定：

• 父親或母親必須住在您家裏至少一年才能符合條件，或者他們必須列名在國稅局不須與您同住的親屬名單上。
• 父母親2019年的毛收入不得超過4200美元。社會安全給付通常不會計入，但是該規定也有例外的情形。
• 您的負擔必須超過他們全年總開銷的一半以上（食物、煤水電費用、醫藥費、您提供的房間的公平市場價格等）。

在稅表上將父親或母親列爲被撫養人的好處

您可以將父親或母親列爲被撫養人，有三個主要理由：

• 醫藥費可作爲扣除額（deduction）：您可以要求扣除您在整個稅務年度中為父親或母親支付的醫藥費。這些醫藥費包括看醫生、買藥、設備、交通、住院、保險費用和其他等支出。這些支出必須超過您經調整的毛收入之百分之十方能得到扣減。如果您的支出超過標準扣除額，這樣做尤其有利。
• 照顧被撫養人賦稅減免（credit）：如果您的父親或母親生活無法自理，您可能符合條件申請照顧被撫養人賦稅減免。在某些情形下，您或許可依照照顧父母的日常開銷申請賦稅減免，但必須以開銷金額容許您或您的配偶繼續工作為前提。如果符合條件的人數為二人或二人以上，您用來計算減免數目的照顧開銷總額不得超過3000美元（符合條件的人數為一人）或6000美元（符合條件的人數為二人或二人以上）。
• 其他被撫養人賦稅減免：不符合子女賦稅減免條件的被撫養人仍有可能符合其他被撫養人的賦稅減免。每一位符合條件個人有最多500美元，在抵銷全額稅金後不再退款（non-refundable）的賦稅減免。

減輕稅務負擔可爲生活帶來巨大影響

如果您必須同時照顧上下兩代，每一個能夠減輕您的稅務負擔的機會都請牢牢掌握。瞭解如何在稅表上適當的列入被撫養人可能讓您從欠稅變成退稅。“如果您為子女或其他家人提供支援，一位理財顧問或專業稅務人員會是您的好幫手。”Chang表示。

本文件不提供法律或稅務建議。理財代表不提供稅務建議。如果需要稅務建議，請咨詢合格專業稅務人員。

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Northwestern Mutual 簡介
Northwestern Mutual幫助個人和企業達成財務保障已有超過165年歷史。通過整體性的規劃方式，Northwestern Mutual 結合專業理財顧問的專長、個人化的數位體驗、和領先業界的產品，協助客戶規劃最重要的事務。包括公司與客戶的總資產5610億美元，收入340億美元，和價值2萬1000億的有效人壽保險保護，Northwestern Mutual為將近500萬依賴本公司的壽險、殘疾收入和長期照護保險、年金、中介和顧問服務的民眾提供財務保障。Northwestern Mutual在2022年財富雜誌500大（FORTUNE 500）公司中名列97，獲財富雜誌（FORTUNE®）認可為2022年 “全球最受愛戴”的人壽保險公司之一。

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